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Cálculo de Aguinaldo

calculo aguinaldo

Todos los años, tenemos un plus que los empleadores deben abonarnos. Se trata del aguinaldo, una gratificación obligatoria que las empresas dan a sus trabajadores año con año de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo.

En base al artículo 87 de la mencionada ley, el aguinaldo mínimo tiene que ser el equivalente a 15 días de sueldo base y abonado anterior a la fecha 20 de diciembre de cada año.

Es importante saber cómo calcular el aguinaldo. En nuestro país la Ley Federal del Trabajo establece que para calcular el pago del aguinaldo se debe precisar dos cosas:

  1. El tiempo trabajado durante el año calendario (un año o la parte proporcional)
  2. El Sueldo base:
  • Si posees un salario fijo, será tu sueldo base, lo que ganas diariamente
  • En caso de tener un salario variable, debemos sumar los ingresos variables de los últimos seis meses y dividirlos por el numero de días, determinando un sueldo diario variable
  • Por último, quienes tengan un salario fijo + comisiones, nuestro sueldo base será el fijo más la suma promedio del diario variable (igual al calculo del punto anterior)

Cálculo de Aguinaldo:

  1. Sueldo diario x 15 días = Aguinaldo por haber trabajado en un año
  2. Si has trabajado un tiempo menor a un año, por los días trabajados calculas lo siguiente:
  • Sueldo diario x 15 días = Aguinaldo anual / 365 días del año x días trabajados = Aguinaldo proporcional

La ley Federal de Trabajo en México establece que se debe:

  • Pagar mínimo 15 días de sueldo si el trabajador tiene un año completo de servicios (o la parte proporcional del tiempo trabajado)
  • Algunas empresas pagan 30 días

Aquí les dejo un video explicativo para que no tengan problemas a la hora de calcular su aguinaldo y reclamar por sus derechos. Debajo del video podrán descargar el excel que allí se explica.

Descargar Excel: Cómo calcular Aguinaldo

¿Existe retención de impuestos?

Claro que sí, lamentablemente, no recibiremos un salario de 15 días limpio de gravámenes. El ISR también se le retiene a los trabajadores, y esto es algo terrible a veces para presentarlo correctamente.

¿Cómo es el cálculo de las retenciones?

Primero tienes que tomar en cuentas la primera y segunda quincena de diciembre y acumularlas con el aguinaldo. A eso le descuentas lo exento que es de 30 días de salario mínimo y la diferencia es tu base gravable. A ello aplicas la tabla que se ve debajo para ver la proporción de subsidio de la empresa y el impuesto que te resulte lo comparas con el que retuviste del mes y la diferencia es lo que descuentas.

Ejemplo Práctico

  • Primera Quincena: $2,000
  • Segunda Quincena: $2,000
  • Aguinaldo: $2,000
  • Total: $6,000
  • Exento: $1,374.30
  • Base Gravabale: 4625.70 (de ella se calcula el impuesto aplicando la tabla, a retener sería 800, si hemos retenido menos, lo que debemos hacer es retener la diferencia)

Vea las Tablas de Impuestos 2013

Para poder realizar una presentación anual hay 2 posturas: los Obligados y los que Optan por presentarla por sus medios, en cualquiera que se encuentren el patrón no está obligado a hacerles calculo anual y por lo tanto el empleado o ex empleado tendrá que hacerlo:

No se efectuará cálculo del ISR

  • Si el trabajador inició la prestación de servicios con posterioridad al 1 de enero o deje de prestar servicios antes del 1 de diciembre, del año de que se trate.
  • Si el trabajador obtiene ingresos anuales por salarios o asimilados que excedan de 400,000 pesos.
  • Si el trabajador comunica por escrito al retenedor a más tardar el 31 de diciembre que presentará declaración anual por su cuenta.

El calculo anual de ISR del trabajador es mayor o menor al retenido…

Si esto sucede, hay dos opciones:

  • Cuando el ISR determinado es mayor que la suma de las cantidades del subsidio para el empleo que le correspondió al trabajador durante el año.
  1. La diferencia se considerará como ISR a cargo.
  2. Contra el ISR que resulte a cargo será acreditable el importe de las retenciones efectuadas
  • Cuando el ISR determinado es menor a la suma de las cantidades del subsidio para el empleo que le correspondió al trabajador durante el año.
  1. No habrá ISR a cargo del trabajador, ni se le entregará cantidad alguna por concepto de subsidio para el empleo.

Diferencias a favor del trabajador

  • Se deben compensar contra retenciones de diciembre o contra retenciones sucesivas a más tardar en el año siguiente
  • Compensación colectiva
  • Solicitar devolución presentando declaración anual

Diferencias a cargo del trabajador

  • El patrón debe retenerlo
  • Enterarlo a más tardar en el mes de febrero del siguiente año

Aguinaldo

¿Alguna Consulta? Con gusto te ayudaremos...

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9 Comentarios

  1. Buen dia, si tengo mas de 6 años trabajando en una empresa, con un salario mensual de $2100 pesos,
    cuanto me corrsponde de aguinaldo??
    Gracias !

  2. Buen dia, si he trabajado un promedio de 700 días con sueldo de 446 cuanto aguinaldo alcanzo!?

    • Calculo que tu sueldo de 446 es diario verdad? Si es así tu aguinaldo sería de 446 x 15 = 6690. En el caso de que sea 446 mensual, tu aguinaldo es la mitad: 223 pesos

      Saludos

  3. tengo 4 aÑos trabajando y mi salario base es de 1400 semanal cuanto es mi aguinaldo??

  4. buenas tardes, quiero saber como se calcula el impuesto a descontar del aguinaldo??

    • Merlin:

      Primero tienes que tomar en cuentas la primera y segunda quincena de diciembre y acumularlas con el aguinaldo. A eso le descuentas lo exento que es de 30 días de salario mínimo y la diferencia es tu base gravable. A ello aplicas la tabla que se ve debajo para ver la proporción de subsidio de la empresa y el impuesto que te resulte lo comparas con el que retuviste del mes y la diferencia es lo que descuentas.

      En la nota se muestra el siguiente ejemplo práctico:

      Primera Quincena: $2,000
      Segunda Quincena: $2,000
      Aguinaldo: $2,000
      Total: $6,000
      Exento: $1,374.30
      Base Gravabale: 4625.70 (de ella se calcula el impuesto aplicando la tabla, a retener sería 800, si hemos retenido menos, lo que debemos hacer es retener la diferencia)

      Si quieres ver las tablas ingresa aquí: http://losimpuestos.com.mx/tablas-2012/

      Saludos

  5. Trabajo desde abril por contratos mensuales, puedo reclamar aguinaldo??

    • Si has trabajado un tiempo menor a un año, por los días trabajados calculas lo siguiente:

      Sueldo diario x 15 días = Aguinaldo anual

      Aguinaldo anual dividido 365 días del año x días trabajados = Aguinaldo proporcional

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